Справочник платежек при УСН в 2017 году

Для уплаты налогов и взносов нужно правильно заполнить платежное поручение. С 2017 года правила заполнения платежек изменились. И чтобы упрощенцам было просто ориентироваться в изменениях, мы подготовили свод правил по заполнению платежек с образцами и полезными советами.

Действующая форма платежного поручения приведена в Приложении 1

Внимание! Со 2 октября изменились реквизиты платежек

Приложение 1
Платежное поручение

С 2017 года возникла путаница в заполнении поля 21 платежного поручения при указании платежей по зарплате. Смотрите нашу таблицу с правильными очередностями платежек в платежных поручениях в 2017 году.

[ Налоговые платежи ]

Раздел 1. Платежное поручение по налогам
 

Любая деятельность компании предусматривает уплату налогов, даже убыточная. В зависимости от применяемой системы налогообложения нужно платить такие налоги, как налог на прибыль, НДС, налог по УСН, ЕНВД или ЕСХН, налог на имущество и транспортный налог.

Каждый налог перечисляйте в бюджет отдельным платежным поручением по банковским реквизитам той ИФНС, в которую подается отчетность по этому налогу. Узнать эти реквизиты можно либо в самой ИФНС, либо на сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги» вкладка «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Заполнять платежное поручение на уплату налогов следует по правилам, утвержденным положением Банка России от 19.06.12 № 383-П и приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н. Для вашего удобства ниже мы разместили информацию о том, как заполнить каждое поле платежного поручения на уплату налогов в бюджет. А образцы заполнения платежных поручений на уплату налогов вы найдете в Приложении 2.

Приложение 2
Платежное поручение на уплату налогов

Разъяснено, как заполнять платежное поручение по торговому сбору. Для уплаты торгового сбора надо формировать отдельную платежку по каждому магазину.

Реквизиты в платежном поручении по налоговым платежам.

Номер и наименование поляЧто указывать в поле при уплате налогов с доходов от предпринимательской деятельности
1 «Наименование документа»Всегда указывается «Платежное поручение»
2 «Номер документа по ОКУД»0401066
3 «Номер платежного поручения»

Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д.

Пример: 357

4 «Дата составления платежного поручения»

Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

Пример: 15.02.2017

5 «Вид платежа»

Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком.

Пример: 01

6 «Сумма прописью»

Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой.

Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек

7 «Сумма»

Вписывается сумма платежа цифрами. Рубрики от копеек отделяются знаком тире «-». Если сумма платежа в целых рублях без копеек, то после числа ставится знак равенства «=».

Пример: 250=

8 «Плательщик»

Записывается полное или сокращенное наименование организации. Затем указывается адрес места нахождения. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//».

Пример: ООО «Звезда» Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13

9 «Расчетный счет»

Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408)

Пример: 40702810040210100691

10 «Банк плательщика»

Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен

Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва

11 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетом, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

Пример: 044012345

12 «Номер счета»

Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет

Пример: 30101810900000000323

13 «Банк получателя»

Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение

Пример: Отделение 1 Москва

14 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетом, осуществляющих платежи через расчетную сеть Бака России.

Пример: 0440012012

15 «Номер счета»

При уплате налогов это поле не заполняется и остается пустым.

16 «Получатель»

УФК МФ РФ по ______________(наименование субъекта РФ, где уплачивается налог), и в скобках – наименование инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу.

Пример: УФК МФ РФ по Тверской области (ИФНС России по г. Тверь)

17 «Номер счета»

Вписывается номер счета получателя денег в банке

Пример: 40101810800000010041

18 «Вид операции»

Указывается шифр. Для платежных поручений — 01

Пример: 01

19 «Срок платежа»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

20 «Назначение платежа»

Не заполняется.

Не заполняется. Поле остается пустым.

21 «Очередность платежа»

Ставится очередность платежа. При уплате налогов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ).

Пример: 5

22 «Код»

Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0.
Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///».

Пример: УИН12345678901234567890///

23 «Резервное поле»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

24 «Назначение платежа»

Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какой налог и за какой период уплачивается.

Пример: Уплата 1/3 НДС за товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 1 квартал 2017 года.

43 «Печать»

Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования.

44 «Подпись»

Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера.

45 «Отметки банка»

Это поле заполняют сотрудники банка.

60 «ИНН плательщика»

Указывается ИНН, присвоенный организации налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

Пример: 7714012345

61 «ИНН получателя»

Вписывается ИНН налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу. При этом первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

Пример: 7743777777

62 «Поступление в банк платежки»

Это поле заполняют сотрудники банка.

71 «Списано со счета плательщика»

Это поле заполняют сотрудники банка.

101 «Статус плательщика»

01 — юридическое лицо;
02 — налоговый агент;
09 — ИП;
10 — нотариус, занимающийся частной практикой;
11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Пример: 01

102 «КПП плательщика»

Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе/

Пример: 771401001

103 «КПП получателя»

Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу

Пример: 774301001

104 «КБК»

Коды бюджетной классификации (КБК) утверждены приказом Минфина России от 16.12.14 № 150н. Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Полный список КБК вы найдете в Приложении 4.

Пример: 182 1 03 01000 01 1000 110

105 «ОКТМО»

Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять и 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктом — из 11.
Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).

Пример: 45341000

106 «Основание платежа»

Ставится один из следующих буквенных кодов:
ТП — для текущих налоговых платежей;
ЗД — для задолженности по налогам, погашаемой добровольно;
ТР — задолженность по налогам, погашаемая по требованию инспекции;
АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.
В случае невозможности указать конкретное значение показателя ставится 0

Пример: ТП

107 «Налоговый период»

Показатель периода уплаты налогов состоит из 10 знаков. Первые два знака указывают на периодичность:
МС — месячные платежи;
КВ — квартальные платежи;
ПЛ — полугодовые платежи;
ГД — годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02), для годовых платежей — 00.
В 7—10-м знаках отражается год, за который производится уплата налога, сбора или иного платежа. В 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков ставятся точки
Например, при уплате НДС за 1 квартал 2017 года в поле 107 платного поручения следует указать КВ.01.2017, а при уплате НДФЛ с заработной платы работников за февраль 2017 года — МС.02.2017.
Обратите внимание: если в поле 106 указан код ТР, то в поле 107 следует вписать срок уплаты, установленный в требовании, а если АП – 0

Пример: КВ.01.2017

108 «Номер документа»

В этом поле ставится 0. Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию налоговиков. Тогда в поле 108 нужно ставить номер требования налоговиков об уплате задолженности

Пример: 0

109 «Дата документа»

В поле указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу в формате «ДД.ММ.ГГГГ» или 0, если налог в бюджет перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается дата требования

Пример: 20.04.2017

110 «Тип платежа»

Это поле можно не заполнять. Тип платежа контролеры теперь должны определять сами по КБК. Однако представители Центробанка рекомендуют в поле 110 проставлять «0» (письмо от 30.12.2014 № 234-Т)

Пример: 0

[ Страховые взносы ]

Раздел 2. Платежное поручение на уплату страховых взносов

Для уплаты различных страховых взносов с выплат в пользу работников необходимо заполнять отдельные платежные поручения. Поскольку они поступают в разные бюджеты и у них соответственно разный код бюджетной классификации (КБК), который следует указывать в платежном поручении.

Банковские реквизиты налоговых инспекций для заполнения платежных поручений можно узнать на их сайте.

Заполнять платежное поручение на уплату взносов следует по правилам, утвержденным положением Банка России от 19.06.12 № 383-П и приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н. Что указать в каждом поле платежного поручения на уплату страховых взносов в бюджет, вы найдете ниже.
А образцы заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов есть в Приложении 3.

Приложение 3
Платежное поручение на уплату страховых взносов в ПФР за работников в 2017 году

Что делать, если ошиблись в КБК? Уточнить платеж, тогда пеней не будет. Ошибка в КБК в платежке на страховые взносы — не повод начислять пени

Реквизиты в платежном поручении на уплату страховых взносов.

Номер и наименование поляЧто указывать в поле при уплате страховых взносов с выплат в пользу работников
1 «Наименование документа»Всегда указывается «Платежное поручение»
2 «Номер документа по ОКУД»0401066
3 «Номер платежного поручения»

Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д.

Пример: 357

4 «Дата составления платежного поручения»

Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

Пример: 15.02.2017

5 «Вид платежа»

Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком.

Пример: 01

6 «Сумма прописью»

Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой.

Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек

7 «Сумма»

Вписывается сумма платежа цифрами. Рубрики от копеек отделяются знаком тире «-». Если сумма платежа в целых рублях без копеек, то после числа ставится знак равенства «=».

Пример: 250=

8 «Плательщик»

Записывается полное или сокращенное наименование организации. Затем указывается адрес места нахождения. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//».

Пример: ООО «Звезда» // Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13//

9 «Расчетный счет»

Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408)

Пример: 40702810040210100691

10 «Банк плательщика»

Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен

Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва

11 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетом, осуществляющих платежи через расчетную сеть Бака России.

Пример: 044012345

12 «Номер счета»

Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет

Пример: 30101810900000000323

13 «Банк получателя»

Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение

Пример: Отделение 1 Москва

14 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетом, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

Пример: 0440012012

15 «Номер счета»

Это поле не заполняется и остается пустым.

16 «Получатель»

Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках — своей инспекции.

Пример: УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве). Ранее вы проставляли тут название фонда.)

17 «Номер счета»

Вписывается номер счета получателя денег в банке

Пример: 40101810800000010041

18 «Вид операции»

Указывается шифр. Для платежных поручений — 01

Пример: 01

19 «Срок платежа»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

20 «Назначение платежа»

Не заполняется.

Не заполняется. Поле остается пустым.

21 «Очередность платежа»

Ставится очередность платежа. При уплате налогов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ).

Пример: 5

22 «Код»

Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0.
Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///».

Пример: УИН12345678901234567890///

23 «Резервное поле»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

24 «Назначение платежа»

Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какие страховые взносы и за какой период уплачивается.

Пример: Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2017 года.

43 «Печать»

Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования.

44 «Подпись»

Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера.

45 «Отметки банка»

Это поле заполняют сотрудники банка.

60 «ИНН плательщика»

Указывается ИНН, присвоенный организации налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

Пример: 7714012345

ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств

Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции.

62 «Поступление в банк платежки»

Это поле заполняют сотрудники банка.

71 «Списано со счета плательщика»

Это поле заполняют сотрудники банка.

101 «Статус плательщика»

Ставьте код 01 как для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Так рекомендует ФНС (разъяснения даны для нашего журнала). При уплате взносов за себя ИП ставят статус 09 (за работников — 09).

По взносам на травматизм используйте код 08.

102 «КПП плательщика»

Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Пример: 771401001

103 «КПП получателя»

Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу

Пример: 774301001

104 «КБК»

Коды бюджетной классификации (КБК) утверждены приказом Минфина России от 16.12.14 № 150н. Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Полный список КБК вы найдете в Приложении 4.

Пример: 182 1 02 02010 06 1010 160

105 «ОКТМО»

Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять и 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктом — из 11. Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).

Пример: 45341000

106 «Основание платежа»

Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую.

107 «Налоговый период»

Ставьте код для месячных платежей, так как взносы вы перечисляете за месяц. Для мартовских взносов — «МС.03.2017».

108 «Номер документа»

В поле ставится 0

109 «Дата документа»

В поле ставится дата подписания платежки в формате "ДД.ММ.ГГГГ"

Пример: 20.04.2017

110 «Тип платежа»

Это поле можно не заполнять. Тип платежа контролеры теперь должны определять сами по КБК. Однако представители Центробанка рекомендуют в поле 110 проставлять «0» (письмо от 30.12.2014 № 234-Т)

Пример: 0

[ Исправление ошибок ]

Раздел 3. Как исправить ошибки в платежном поручении

Порядок исправления ошибки будет зависеть от того, в каком реквизите компания допустила ошибку. Здесь возможны два варианта решения проблемы, которые зависят от того, в каком поле платежки допущена ошибка.

Если неправильно указан номер счета получателя либо наименование банка получателя, то обязанность по уплате налогов и взносов будет считаться неисполненной. В этом случае возникнет недоимка. И пока она не погашена, будут начисляться пени.

Чтобы вернуть деньги, нужно написать заявление в налоговую инспекцию или отделение фонда. В заявлении нужно указать реквизиты расчетного счета, на который компаниях хочет вернуть платеж. Форма заявления на возврат налога утверждена приказом ФНС России от 03.03.15 № ММВ-7-8/90@, на возврат взносов — приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н. К заявлению приложить копии платежного поручения с ошибочными реквизитами с отметкой банка об исполнении и выписки банка, которая свидетельствует, что сумма уплачена.

Подробный пример заполнения заявления на возврат в Приложении 5.

Приложение 5
Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов

Если ошибка в каком-либо ином реквизите платежного поручения, то исправить ее можно путем зачета платежа. И повторно платить налог или взносы не придется. Для этого необходимо провести сверку расчетов и написать заявление на зачет. К заявлению приложить копию ошибочной платежки и выписку банка, из которой будет видно, что деньги в уплату налогов и страховых взносов с расчетного счета организации списаны.

На основании акта сверки и заявления контролеры примут решение об уточнении платежа. И в случае положительного решения набежавшие пени до момента его принятия сторнируют.

Пример заявления на зачет ошибочно перечисленного платежа вы найдете в Приложении 6.

Приложение 6
Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа)

Налоговики опубликовали новые правила заполнения платежек по взносам. Образцы платежек с учетом последний изменений есть в статье «Образцы платежек по взносам для фирм и предпринимателей в 2017 году».

Приложения к справочнику


Notice: Undefined index: SERV_CookieNotifyWidget in /home/sp.26-2.ru/www/index.php on line 1055
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.