Справочник платежек при УСН в 2022 году

Для уплаты налогов и взносов нужно правильно заполнить платежное поручение. Один из важных пунктов при этом – определение верного КБК. Неправильные значения в платежках указывать нельзя — платеж может не дойти до бюджета. КБК на 2022 год (и плановый период 2023 и 2024 годов) установлены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.

Главное изменение 2022 года - это код по НДФЛ 182 1 01 02120 01 1000 110. Его необходимо применять физлицам, которые исчисляют налог самостоятельно. Причем действует такой КБК в отношении НДФЛ по ставке 15% с доходов более 5 млн руб. в год.

Все действующие КБК основных платежей можно посмотреть в Приложении 1.

Изменения при заполнении платежек на 2022 год затрагивают перечисление задолженностей по налогам. В частности, вот правила, которые касаются всех:

Чтобы бизнес смог просто ориентироваться в изменениях, мы подготовили свод требований по заполнению платежек с образцами и полезными советами.

Действующая форма платежного поручения в 2022 году приведена в Приложении 2.

[ Налоговые платежи ]

Раздел 1. Платежное поручение по налогам
 

Любая деятельность компании предусматривает уплату налогов, даже убыточная. В зависимости от применяемой системы налогообложения нужно платить такие налоги, как налог на прибыль, НДС, налог по УСН, ПСН или ЕСХН, налог на имущество, земельный и транспортный налог.

Каждый налог перечисляйте в бюджет отдельным платежным поручением по банковским реквизитам той ИФНС, в которую подается отчетность по этому налогу. Узнать эти реквизиты можно либо в самой ИФНС, либо на сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги» вкладка «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Если декларацию не подаете, как, например, по земельному и транспортному налогу, платите туда, где стоите на учете.

Форма платежки, номера и наименования полей, а также перечень и описание реквизитов документа установлены в приложениях 1 и 2 к положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П.

Заполнять платежное поручение на уплату налогов следует по правилам, утвержденным приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Для вашего удобства ниже мы разместили информацию о том, как заполнить каждое поле платежного поручения на уплату налогов в бюджет.

Образец заполнения платежных поручений на уплату налогов вы найдете в Приложении 3.

Разъяснено, как заполнять платежное поручение по торговому сбору. Для уплаты торгового сбора надо формировать отдельную платежку по каждому магазину.

Реквизиты в платежном поручении по налоговым платежам

Номер и наименование поляЧто указывать в поле при уплате налогов с доходов от предпринимательской деятельности
1 «Наименование документа»Всегда указывается «Платежное поручение»
2 «Номер документа по ОКУД»0401066
3 «Номер платежного поручения»

Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д.

Пример: 357

4 «Дата составления платежного поручения»

Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

Пример: 15.02.2021

5 «Вид платежа»

Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком, либо поле оставляют пустым.

Пример: 01

6 «Сумма прописью»

Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой.

Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек

7 «Сумма»

Вписывается сумма платежа цифрами. Рубрики от копеек отделяются знаком тире «-». Если сумма платежа в целых рублях без копеек, то после числа ставится знак равенства «=».

Пример: 250=

8 «Плательщик»

Записывается полное или сокращенное наименование организации. Затем указывается адрес места нахождения. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//».

Пример: ООО «Звезда» Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13

9 «Расчетный счет»

Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408)

Пример: 40702810040210100691

10 «Банк плательщика»

Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен

Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва

11 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

Пример: 044012345

12 «Номер счета»

Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет

Пример: 30101810900000000323

13 «Банк получателя»

Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение

Пример: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва

14 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

Пример: 004525988

15 «Номер счета»

При уплате налогов это поле раньше не заполнялось. Теперь его нельзя оставлять пустым. Указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)).

Пример: 40102810545370000003

16 «Получатель»

УФК МФ РФ по ______________(наименование субъекта РФ, где уплачивается налог), и в скобках – наименование инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу.

Пример: УФК МФ РФ по Тверской области (ИФНС России по г. Тверь)

17 «Номер счета»

Вписывается номер счета получателя (номер казначейского счета)

Пример: 03100643000000017300

18 «Вид операции»

Указывается шифр. Для платежных поручений — 01

Пример: 01

19 «Срок платежа»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

20 «Назначение платежа»

Не заполняется.

Не заполняется. Поле остается пустым.

21 «Очередность платежа»

Ставится очередность платежа. При уплате налогов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ).

Пример: 5

22 «Код»

Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0.
Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///».

Пример: УИН12345678901234567890///

23 «Резервное поле»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

24 «Назначение платежа»

Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какой налог и за какой период уплачивается.

Пример: Уплата 1/3 НДС за товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 1 квартал 2020 года.

43 «Печать»

Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования.

44 «Подпись»

Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера.

45 «Отметки банка»

Это поле заполняют сотрудники банка

60 «ИНН плательщика»

Указывается ИНН, присвоенный организации налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

Пример: 7714012345

61 «ИНН получателя»

Вписывается ИНН налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу. При этом первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

Пример: 7743777777

62 «Поступление в банк платежки»

Это поле заполняют сотрудники банка.

71 «Списано со счета плательщика»

Это поле заполняют сотрудники банка.

101 «Статус плательщика»

01 — юридическое лицо;
02 — налоговый агент;
06 — организация, которая ведет внешнеэкономическую деятельность; 08 — юридическое лицо или ИП, которые перечисляют платежи в бюджет, которые администрирует любое ведомство, кроме ФНС и таможенных органов;
13 — ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
17 — ИП, который ведет внешнеэкономическую деятельность;
19 — организация-работодатель, когда перечисляет платежи по исполнительному листу от судебных приставов на работника (в том числе по налогам).

Пример: 01

102 «КПП плательщика»

Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе/

Пример: 771401001

103 «КПП получателя»

Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу

Пример: 774301001

104 «КБК»

Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Список основных КБК вы найдете в Приложении 1.

Пример: 182 1 03 01000 01 1000 110

105 «ОКТМО»

Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять из 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктов — из 11.
Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).

Пример: 45341000

106 «Основание платежа»

С 1 октября 2021 года ставится:
ТП — для текущих налоговых платежей;
ЗД — для погашаемой задолженности по налогам, неважно как она погашается - добровольно или по требованию ИФНС

Пример: ТП

107 «Налоговый период»

Показатель периода уплаты налогов состоит из 10 знаков. Первые два знака указывают на периодичность:
МС — месячные платежи;
КВ — квартальные платежи;
ПЛ — полугодовые платежи;
ГД — годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02), для годовых платежей — 00.
В 7—10-м знаках отражается год, за который производится уплата налога, сбора или иного платежа. В 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков ставятся точки
Например, при уплате НДС за 1 квартал 2022 года в поле 107 платежного поручения следует указать КВ.01.2022, а при уплате НДФЛ с заработной платы работников за февраль 2022 года — МС.02.2022.

Пример: КВ.01.2021

108 «Номер документа»

В этом поле ставится 0. Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию налоговиков. После 1 октября 2021 перед номером документа-основания нужно ставить соответствующую аббревиатуру - ТР, ПР, АП или АР. А именно:

  • ТР0000000000000 - номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, взносов;
  • ПР0000000000000 - номер решения о приостановлении взыскания;
  • АП0000000000000 - номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
  • АР0000000000000 - номер исполнительного документа или исполнительного производства

Пример: 0

109 «Дата документа»

В поле указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу в формате «ДД.ММ.ГГГГ» или 0, если налог в бюджет перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается дата требования

Пример: 20.04.2021

110 «Тип платежа»

Поле 110 заполнять не нужно. Оставьте его пустым.

Пример: 0

[ Страховые взносы ]

Раздел 2. Платежное поручение на уплату страховых взносов

Для уплаты различных страховых взносов с выплат в пользу работников необходимо заполнять отдельные платежные поручения. Поскольку они поступают в разные бюджеты и у них соответственно разный код бюджетной классификации (КБК), который следует указывать в платежном поручении.

Банковские реквизиты налоговых инспекций для заполнения платежных поручений можно узнать на их сайте.

Заполнять платежное поручение на уплату взносов следует по правилам, утвержденным положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Что указать в каждом поле платежного поручения на уплату страховых взносов в бюджет, вы найдете ниже.
А образцы заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов есть в Приложении 4.

Что делать, если ошиблись в КБК? Уточнить платеж, тогда пеней не будет. Ошибка в КБК в платежке на страховые взносы не повод начислять пени

Реквизиты в платежном поручении на уплату страховых взносов.

Номер и наименование поляЧто указывать в поле при уплате страховых взносов с выплат в пользу работников
1 «Наименование документа»Всегда указывается «Платежное поручение»
2 «Номер документа по ОКУД»0401060
3 «Номер платежного поручения»

Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д.

Пример: 357

4 «Дата составления платежного поручения»

Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

Пример: 15.02.2021

5 «Вид платежа»

Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком.

Пример: 01

6 «Сумма прописью»

Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой.

Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек

7 «Сумма»

Вписывается сумма платежа цифрами. Рубрики от копеек отделяются знаком тире «-». Если сумма платежа в целых рублях без копеек, то после числа ставится знак равенства «=».

Пример: 250=

8 «Плательщик»

Записывается полное или сокращенное наименование организации. Затем указывается адрес места нахождения. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//».

Пример: ООО «Звезда» // Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13//

9 «Расчетный счет»

Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408)

Пример: 40702810040210100691

10 «Банк плательщика»

Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен

Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва

11 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

Пример: 044012345

12 «Номер счета»

Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет

Пример: 30101810900000000323

13 «Банк получателя»

Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение

Пример: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва

14 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

Пример: 004525988

15 «Номер счета»

При уплате взносов это поле раньше не заполнялось. Теперь его нельзя оставлять пустым. Указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)).

Пример: 40102810545370000003

16 «Получатель»

Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках — своей инспекции.

Пример: УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве)

17 «Номер счета»

Вписывается номер счета получателя (номер казначейского счета)

Пример: 03100643000000017300

18 «Вид операции»

Указывается шифр. Для платежных поручений — 01

Пример: 01

19 «Срок платежа»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

20 «Назначение платежа»

Не заполняется.

Не заполняется. Поле остается пустым.

21 «Очередность платежа»

Ставится очередность платежа. При уплате взносов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ).

Пример: 5

22 «Код»

Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0.
Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///».

Пример: УИН12345678901234567890///

23 «Резервное поле»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

24 «Назначение платежа»

Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какие страховые взносы и за какой период уплачиваются.

Пример: Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2022 года.

43 «Печать»

Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования.

44 «Подпись»

Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера.

45 «Отметки банка»

Это поле заполняют сотрудники банка.

60 «ИНН плательщика»

Указывается ИНН, присвоенный организации налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

Пример: 7714012345

ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств

Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции.

62 «Поступление в банк платежки»

Это поле заполняют сотрудники банка.

71 «Списано со счета плательщика»

Это поле заполняют сотрудники банка.

101 «Статус плательщика»

Организации ставят код 01 для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. При уплате взносов в ФНС за себя и работников ИП с 1 октября 2021 - код 13.

102 «КПП плательщика»

Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Пример: 771401001

103 «КПП получателя»

Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу

Пример: 774301001

104 «КБК»

Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Список основных КБК вы найдете в Приложении 1M.

Пример: 182 1 02 02010 06 1010 160

105 «ОКТМО»

Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять из 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктом — из 11. Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).

Пример: 45341000

106 «Основание платежа»

Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую. Код «ЗД» используют для перечисления недоимки, пени или штрафа.

107 «Налоговый период»

Ставьте код для месячных платежей, так как взносы вы перечисляете за месяц. Для мартовских взносов — «МС.03.2022».

Пример: Для мартовских взносов — «МС.03.2022».

108 «Номер документа»

В поле ставится 0 при перечислении текущих взносов. При уплате задолженности, пени или штрафа нужно указать код, номер и дату документа.

Пример: при оплате пени по требованию №526987 от 10.01.2022 - ТР0000000000526987

109 «Дата документа»

В поле ставится дата подписания платежки в формате "ДД.ММ.ГГГГ"

Пример: 10.01.2022

110 «Тип платежа»

Поле 110 заполнять не нужно. Оставьте его пустым.

[ Исправление ошибок ]

Раздел 3. Как исправить ошибки в платежном поручении

Порядок исправления ошибки будет зависеть от того, в каком реквизите компания ее допустила. Недочеты в платежках делятся на три вида:

1. критические (когда указали неверный лицевой счет Федерального казначейства и банка получателя, и средства не поступили в бюджет) — нужно заявить в банк на розыск платежа;

2. существенные (недочеты в оформлении платежного поручения, при которых деньги поступили в бюджет) — потребуется подготовить письмо об уточнении платежа в налоговую;

3. незначительная (ошибки, которые не играют роли для зачисления платежа в бюджет) — исправлять не требуется.

Контролеры могут отказать в исправлении платежной ошибке. Проверяющие вправе это сделать в двух случаях:

• в отношении фискальных платежей, если деньги не поступили в бюджет из-за неверного указания лицевого счета Федерального казначейства или наименования банка получателя;

• в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование, если деньги уже учли на лицевом счете застрахованного.

С 2022 года действуют новые правила зачета и возврата по налогам и взносам. Он прописан федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ. В частности, с 1 января предусмотрена возможность зачесть излишне уплаченный налог:

• в счет предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам;

• в счет погашения задолженности по другим платежам, а также пеням и штрафам за налоговые правонарушения.

Так, платежи, которые перечисляют в соответствии с НК, можно будет зачесть между собой. Но возврату подлежит только та часть излишне уплаченного налога, которая останется уже после зачета всех задолженностей.

Чтобы вернуть или зачесть переплату по налогам и взносам в 2022 году, нужно воспользоваться новыми формами заявлений. Пример заявления на зачет ошибочно перечисленного платежа вы найдете в Приложении 5. Образец заявления на возврат переплаты приведен в Приложении 6.

Подробный пример заполнения заявления на возврат переплаты из ФНС в Приложении 5.

Образцы платежек с 1 мая 2021 года с учетом последних изменений - в статье «С 1 мая новые реквизиты в платежках по налогам и взносам: образцы».

Приложения к справочнику


Notice: Undefined index: SERV_CookieNotifyWidget in /home/sp.26-2.ru/www/index.php on line 362
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.